1、高新技术企业对每年企业研发数目有要求吗?
高新技术企业认定对前3年做几个研发项目没有具体的要求。海石知产建议企业按照实际立项情况确定,当中政府部门立项项目一定要列入。没有明确的研发项目,要按照企业研发人员数目、研发费规模确定项目数目,不适宜过多或过少。
2、对单个研发项目费用多少有要求吗?
没有明确规定。但因为立项不适宜小而多,因此要做好归类,形成几个科技含量较高的大项目做好立项。那样在做加计扣除时项目也更有说服力。
3、研发项目的数目及名称一定要跟转化的产品/服务数目和名称保持一致吗?
没有必要保持一致。公司一般通过研发获得知识产权成果(也能够没成果),授权的知识产权经成果转化形成产品或服务,这是两种不一样的过程。此外,一项产品可能由好几个知识产权转化而来;或是因为开票限制或产品命名习惯,会导致产品难以跟知识产权彻底对应。
4、申报高新技术企业需提供研发费辅助账,企业从没做过该怎么办?
研发费辅助明细账是申报高新技术企业的必备附件,核算不清、辅助账不完整、不规范或尚未建立都是会影响高新技术企业申报。海石知产建议企业平时就开始按《工作指引》相关要求编制研发费用辅助账,归集研发费用。若没有,则需要临时性按项目分类归集。
5、若研发费用授权委托外部开发,研发费用如何计算?
财税[2015]119号文规定:企业授权委托外部机构或个人做好研发活动所产生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用。企业授权委托个人研发,应获得发票。需注意,如果企业有产学研支出,该支出按委外研发处理。
6、未做过加计扣除,可以申报高新技术企业吗?
高企认定对企业3年做几个研发项目没有具体的要求。海石知产建议企业按照企业研发人员数目、研发费规模做好确定归集,合理就可以。
7、公司获得的政府部门无偿资助,是不是可以做研发费用加计扣除?
政府补贴中,计入应税收入(如营业外收入)的用作研发可以加计扣除;免税的政府部门补贴收入不可加计扣除。
8、委外研发的项目怎样做加计扣除?
在对委外研发项目做加计扣除时,必须提供授权委托开发合同或是产学研合同,有明确具体的项目的费用;另外应由受托方提供研发费用支出明细情况。
9、研发费加计扣除额与所得税申报表中研发费额不一致,该怎么办?
若加计扣除额满足高新技术企业申报要求则以加计扣除额为标准。
青岛科大睿智在与企业平时接触过程中,发现企业研发费用经常出现以下错误做法,整理出来,供各位参考,及时避免。
1、研发费用真实性存疑,研发费大于管理费用或占比过高。
2、研发费归集不合理性,如研发人员人员年均费用远小于一般人员水准,直接投入占研发费总额的比例过高,不同研发项目支出金额、结构完全相同。
4、授权委托外部研发的支出全额计入研发费,未按80%计入研发费。
5、研发费用中其他费用占比超出20%。
6、研发费用明细表和研发项目(RD)表不一致。
7、授权委托外部研发支出与附件材料产学研合作协议所列不一致,如某研发项目为产学研合作项目,但该项目研发结构明细表中无授权委托外部研发支出。
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